Ejemplo resuelto
David es fotógrafo. En el trimestre factura 9.000 € de base al 21 %: cobra 1.890 € de IVA. Compra material por 1.800 € de base: paga 378 € de IVA.
En su modelo 303 ingresa la diferencia: 1.890 − 378 = 1.512 €. Ese dinero nunca fue suyo, por eso conviene apartarlo cada vez que cobra.
Plazos del modelo 303
| Trimestre | Meses | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero – marzo | 1 al 20 de abril |
| 2T | Abril – junio | 1 al 20 de julio |
| 3T | Julio – septiembre | 1 al 20 de octubre |
| 4T | Octubre – diciembre | 1 al 30 de enero |
Si domicilias el pago, el plazo termina unos días antes. Si el último día es festivo o fin de semana, pasa al siguiente día hábil.
Cómo se calcula
- IVA repercutido = bases de tus ventas × su tipo de IVA.
- IVA soportado deducible = bases de tus gastos de la actividad × su tipo, siempre que tengas factura a tu nombre.
- Resultado = repercutido − soportado − saldo a compensar de trimestres anteriores.
- Si sale negativo, lo compensas en los siguientes trimestres. En el 4T puedes pedir la devolución.
Fuente: Agencia Tributaria — Manual de IVA 2026, plazos de presentación.
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos puedo deducir en el 303?
El IVA de gastos vinculados a tu actividad y con factura completa a tu nombre: material, software, asesoría, alquiler del local… Los gastos personales no.
¿Qué pasa si me sale a devolver?
En los tres primeros trimestres el saldo se compensa en los siguientes. En el último del año (4T) puedes elegir compensar o pedir la devolución.
¿Tengo que presentarlo si no he facturado nada?
Sí. Si estás dado de alta en IVA, hay que presentarlo aunque sea sin actividad (declaración "sin actividad").
¿Las facturas a clientes de fuera de España llevan IVA?
A empresas de la UE con NIF-IVA normalmente no (inversión del sujeto pasivo), pero se declaran en el 303 y en el modelo 349. Consulta tu caso con tu gestor.